Documento Electrónico de Retenciones y Pagos
Una retención fiscal es una obligación por parte de las empresas y personas físicas que consiste retener los impuestos que corresponden a los trabajadores o conceptos establecidos que aplique. Estos importes retenidos deben ser declarados según lo indica el SAT.
A partir del 2015 se estableció que las Retenciones Electrónicas deben ser emitidas como un comprobante fiscal efectuadas por medio de un CFDI.
Este documento fiscal no es un comprobante de ingresos y egresos ni una factura electrónica como tal, es un documento que debe ser considerado como un complemento a lo ya estipulado en la reforma fiscal.
Los datos principales que deben llevar estos comprobantes son:
– Datos Generales de Receptor y Emisor.
– Montos Totales.
– Periodo.
– Selección de Complemento Correspondiente.
Algunas actividades fiscales más usuales que señalan la obligación de expedir el CFDI como Constancia de Retención son:
• Salarios
• Servicios Profesionales
• Arrendamiento
• Enajenación de Bienes
• Dividendos
• Extranjeros
• Fletes
• Desperdicios
• Comisión
• Premios
• Sector Financiero
• Operaciones con Derivados
• Enajenación de acciones y operaciones de valores.